Einkommen- und Bilanzsteuerrecht

Fakultät

Fakultät Wirtschafts- und Sozialwissenschaften (WiSo)

Version

Version 1 vom 01.04.2025.

Modulkennung

22M0833

Niveaustufe

Master

Unterrichtssprache

Deutsch

ECTS-Leistungspunkte und Benotung

4.0

Häufigkeit des Angebots des Moduls

nur Sommersemester

Dauer des Moduls

1 Semester

 

 

Kurzbeschreibung

Das Einkommen- und Bilanzsteuerrecht stellen Kernbereiche der erforderlichen steuerrechtlichen Kenntnisse eines Wirtschaftsprüfers dar. Die systematische Beschäftigung mit diesen Lerngebieten ist Basis für weiterführende Veranstaltungen im Bereich des Steuerrechts, aber auch des Prüfungswesens. Den Studierenden sollen in diesem Modul in einem ersten Schritt tragfähige Kenntnisse der Ertragsbesteuerung vermittelt werden.

Mit diesem Modul soll erreicht werden:
- Wissensvermittlung
- Anwendung der Kenntnisse auf einzelne Sachverhalte
- Analyse von komplexen Problemstellungen

Die Wissensvermittlung erfolgt primär im Rahmen von Lehrveranstaltungen, die Analyse von Problemstellungen durch Eigenarbeit und in Klausuren mit anschließenden Besprechungen der Lösungen.

Lehr-Lerninhalte

Die Lehrinhalte umfassen die Wissensgebiete nach § 4 WiPrPrüfV und orientieren sich an dem im Referenzrahmen vorgegebenen Kompetenzniveau (Kompetenzausprägung F). 

1. Einführungsveranstaltung zur Definition und Abgrenzung des Themengebiets Steuerrechtsordnung [1 Kontaktstunde]
     1.1 System des Steuerrechts
     1.2 Finanzverfassungsrechtliche Aspekte der Steuerrechtsordnung

2. Einkommensbesteuerung [12 Kontaktstunden]
     2.1 Steuerpflicht
     2.2 Steuergegenstand (steuerbare Einkünfte, Einkunftsart)
     2.3 Ermittlung der Einkünfte einschließlich steuerfreie Einnahmen und nicht abziehbare Ausgaben
     2.4 Bemessungszeitraum, Veranlagungszeitraum, Ermittlungszeitraum
     2.5 Sonderausgaben einschließlich Verlustabzug  
     2.6 Außergewöhnliche Belastungen
     2.7 Veranlagung, Tarif (auch Progressionsvorbehalt und Tarifermäßigung) 
     2.8 Erhebung der Einkommensteuer (Vorauszahlungen, Steuerabzug) 

3. Bilanzsteuerrecht [28 Kontaktstunden]
     3.1   Gewinnermittlung
     3.2   Betriebsvermögen
     3.3   Betriebseinnahmen, Betriebsausgaben
     3.4   Entnahmen, Einlagen
     3.5   Steuerfreie Einnahmen
     3.6   Nichtabziehbare Betriebsausgaben 
     3.7   Bilanzierung, § 5 EStG, Maßgeblichkeitsgrundsatz, GoB
     3.8   Bilanzzusammenhang, Bilanzberichtigung, Bilanzänderung
     3.9   Bewertung, Bewertungsgegenstand, Bewertungsgrundsätze
     3.10 Abschreibungen (AfA, AfS,  Sonderabschreibungen, erhöhte Absetzungen,
             Abschreibungen auf den niedrigeren Teilwert sowie AfaA)
     3.11 Bewertungsvereinfachungen (Festbewertung, Gruppenbewertung, Sammelbewertung)
     3.12 Bewertung von Passiva (Verbindlichkeiten, Rückstellungen)
     3.13 Ausgewählte Fragen zur Bilanzierung und Bewertung (u.a. Beteiligungen)
     3.14 Steuerbilanzpolitik
     3.15 Besonderheiten der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG

Gesamtarbeitsaufwand

Der Arbeitsaufwand für das Modul umfasst insgesamt 120 Stunden (siehe auch "ECTS-Leistungspunkte und Benotung").

Lehr- und Lernformen
Dozentengebundenes Lernen
Std. WorkloadLehrtypMediale UmsetzungKonkretisierung
41VorlesungPräsenz-
4SonstigesPräsenzBesprechung von Übungsklausuren
Dozentenungebundenes Lernen
Std. WorkloadLehrtypMediale UmsetzungKonkretisierung
30Veranstaltungsvor- und -nachbereitung-
17Literaturstudium-
20Prüfungsvorbereitung-
8SonstigesBearbeitung Übungsklausuren
Benotete Prüfungsleistung
  • Klausur
Prüfungsdauer und Prüfungsumfang

Klausur: siehe jeweils gültige Studienordnung

Die Anforderungen werden in der jeweiligen Veranstaltung konkretisiert.

Empfohlene Vorkenntnisse

Kenntnisse der Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer, insbesondere Kenntnisse der Gewinnermittlung (Kompetenzausprägung C des Referenzrahmens).

Bei den Empfohlenen Vorkenntnissen im Studiengang Auditing, Finance and Taxation handelt es sich um Pflicht-Voraussetzungen, die von den Studierenden gemäß Referenzrahmen zu erbringen sind.

Wissensverbreiterung

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, können komplexe Fälle aus dem Bereich der Einkommensteuer sowie aus den Bereichen der steuerrechtlichen Rechnungslegung einschließlich deren Verknüpfung zum Handelsbilanzrecht einer praxisnahen Lösung zuführen.

Wissensvertiefung

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, verfügen über ein vertieftes Wissen bezogen auf die ertragsteuerlichen Kerngebiete. Sie verfügen über vertieftes Wissen und Verständnis in den Bereichen der steuerlichen Gewinnermittlung und der Einkommensteuer.

Wissensverständnis

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, wenden Fähigkeiten, Fertigkeiten und Techniken aus dem Bereich der steuerrechtlichen Beratung an, um Standardaufgaben und fortgeschrittene Aufgaben zu bearbeiten.

Nutzung und Transfer

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, verfügen über vertieftes Wissen und Fertigkeiten hinsichtlich der steuerrechtlichen Einordnung von praxisnahen steuerlichen Lebenssachverhalten. Die Studierenden können bei der Einkommensteuer die steuerlichen Belastungen praxisnaher Fallgestaltungen ermitteln.

Kommunikation und Kooperation

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, können komplexe fachbezogene Problemstellungen identifizieren und kritisch analysieren. Sie können mit Fachkollegen auf professionellem Niveau kommunizieren.

Wissenschaftliches Selbstverständnis / Professionalität

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, besitzen die Fähigkeit, auf Basis der erworbenen Fachkenntnisse und den erlernten Arbeitstechniken praxisnahe Aufgaben zu bearbeiten, zu lösen und mündlich zu verteidigen.

Sie können Werturteile abgeben, Vergleiche heranziehen und richtige Schlussfolgerungen ziehen, sie können Prognosen erstellen und die eigenen Aussagen rechtfertigen.

Literatur

Steuergesetze/Steuerrichtlinien/Steuererlasse, HGB, Kommentare, Internetnutzung, Lehrbücher, insbesondere:

  • Endriss u.a.: Steuerkompendium, Band 1, Ertragsteuern, aktuelle Auflage
  • Grefe: Unternehmenssteuern, aktuelle Auflage
  • Maus: Bilanzsteuerrecht und Buchführung, aktuelle Auflage
  • Preißler (Hrsg.).: Steuerberaterprüfung Band 2 Unternehmenssteuerrecht und Steuerbilanzrecht, aktuelle Auflage

Zusammenhang mit anderen Modulen

Das Modul "Einkommens- und Bilanzsteuerrecht" weist einen fachlichen Bezug zu den Modulen "Abgabenordnung, Bewertungsgesetz und Erbschaftsteuer", "Internationale Besteuerung und Umwandlungsbesteuerung" und "Unternehmensbesteuerung" auf.

Verwendbarkeit nach Studiengängen

  • Auditing, Finance and Taxation
    • Auditing, Finance and Taxation M.A. (01.03.2019)

  • Programm - CAS - Auditing, Finance and Taxation
    • Auditing, Finance and Taxation mit Schwerpunkt Taxation (01.09.2020)

    Modulpromotor*in
    • Tonner, Norbert
    Lehrende
    • Tonner, Norbert