Abgabenordnung-, Bewertungsgesetz und Erbschaftsteuer

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 4.0 vom 14.02.2022

22M0965

General Tax Code, Fiscal Valuation and Inheritance Tax

Auditing, Finance and Taxation (M.A.)

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Dieses Modul vermittelt zum einen vertiefende Kenntnisse insbesondere im Bereich des steuerlichen Verfahrensrechts, zum anderen bildet es Grundlagen für weitere steuerliche Module. Die Abgabenordnung (AO) stellt eine Art Grundgesetz im Steuerrecht dar. So wird dort das Steuerschuldrecht (Zweiter Teil) wie auch das Steuerverfahrensrecht (Dritter bis Siebter Teil) behandelt. Außerdem stellt die AO Grundsätze für die Anwendung von Einzelsteuergesetzen auf und enthält eine Vielzahl von Legaldefinitionen.

Die Studierenden sollen in diesem Modul vertiefte Kenntnisse insbesondere des Steuerverfahrensrechts erhalten, damit sie in der Praxis in der Lage sind, materiell richtig beurteilte Sachverhalte auch in formeller Hinsicht richtig handhaben zu können. Sie sollen Aufbau und Arbeitsweise der Finanzgerichtsbarkeit und der Finanzverwaltung kennen. Darüber hinaus sollen umfassende Kenntnisse des Bewertungsgesetzes (BewG), des Erbschaftsteuergesetzes (ErbStG) und des Grundsteuergesetzes (GrStG) vermittelt werden.

• „Abgabenordnung, Bewertungsgesetz und Erbschaftsteuer“ weist einen fachlichen Bezug zu den Modulen „Internationale Besteuerung und Umwandlungsbesteuerung“ und „Unternehmensbesteuerung“ auf.
• 1. Abgabenordnung, Finanzgerichtsordnung, Finanzverwaltungsgesetz [30 Kontaktstunden + 8 Stunden Exkursionen]
  1.1 Aufgaben und Organisation von Finanzverwaltung (insb. Finanzämter, Bundeszentralamt für Steuern) und Finanzgerichten
  1.2 Steuerschuldverhältnis
  1.3 Allgemeine Grundsätze für die Anwendung von Einzelsteuergesetzen
  1.4 Steuerverfahrensrecht
  1.5 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren
  1.6 Berichtigung von Verwaltungsakten (Einzelfragen zu Korrekturvorschriften und zu Feststellungsbescheiden)
  1.7 Haftung für Steuerschulden
  1.8 Erhebungsverfahren
  1.9 Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren und Steuerprozess einschließlich vorläufigem Rechts- schutzverfahren und Rechtsschutz in der EU
  1.10 Verfahrensrecht im Rahmen von Außenprüfungen 1.11 Klagen und Rechtsmittel im Steuerprozess/vorläufiger Rechtsschutz 1.12 Steuerstraf- und Bußgeldverfahren (insbesondere Erkennen und Einordnen des Gefahrenpotentials 1.13 Fallstudien zu aktuellen Steuerstrafverfahrensfällen
• 2. Bewertungsgesetz [12 Kontaktstunden] 2.1 Bewertung des Betriebsvermögens einschließlich Aufteilungsgrundsätze bei Personengesellschaften 2.2 Wertfeststellung bei Kapitalgesellschaften 2.3 Bedarfsbewertung beim Grundbesitz 2.4 Sonderfälle der Bewertung
• 3. Erbschaftsteuer (12 Kontaktstunden)
  3.1 Sonderfragen persönliche Steuerpflicht insb. Auslandsberührung
  3.2 Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs (einschl. Begünstigung für Betriebsvermögen)
  3.3 Freibeträge, Steuersatz, Tarifbesonderheiten (einschl. Zusammenrechnungen)
  3.4 Vor- und Nacherbschaft
  3.5 Ehegüterrecht und Erbschaftsteuer
• 4. Grundsteuer [2 Kontaktstunden] 4.1 Steuergegenstand 4.2 Befreiungen und Vergünstigungen, Steuerschuldner 4.3 Berechnung der Bemessungsgrundlage, Steuertarif 4.4 Durchführung der Besteuerung

Wissensverbreiterung
Verwaltungsakten umgehen, die keine Steuerbescheide sind.

Teil BewG, Erbschaftsteuer, Grundsteuer:
Die Studierenden kennen die Terminologie und die Inhalte aller wesentlichen Bereiche des Bewertungsgesetzes und der Grundsteuer. Sie können vor allem bewertungsrechtliche Sachverhalte steuerlich einordnen und die steuerlichen Rechtsfolgen der Sachverhalte ableiten. Die Studierenden können sowohl verschiedene Lebenssachverhalte zu Kategorien zusammenfassen als auch für systematische Besteuerungsalternativen konkrete Beispiele geben.
Neben den oben aufgeführten Elementen zum Bereich BewG und Grundsteuer können die Studierenden die Rechtsfolgen alternativer Sachverhaltsgestaltungen vergleichen und Vorteilhaftigkeitsaussagen formulieren.

Wissensvertiefung
Die Studierenden verfügen über ein vollständiges und vertieftes Wissen in Bezug auf die Kerninhalte
- des Aufbaus und der Organisation der Finanzverwaltung und der Finanzgerichte,
- des Steuerverfahrensrechts einschließlich der Finanzgerichtsordnung,
- des Bewertungsgesetzes,
- der Grundsteuer.

Die Studierenden verfügen über Grundkenntnisse im Steuerstraf- und Bußgeldverfahren.

Können - instrumentale Kompetenz
Die Studierenden sind in der Lage, aufgrund ihrer Kenntnisse sowohl fachlich wie methodisch Sachverhalte des formellen Steuerrechts zu strukturieren und sachgerecht einer Lösung zuzuführen. Sie können Sachverhalte steuerlichen Tatbestandsvoraussetzungen zuordnen und Rechtsfolgen ableiten.
Die Studierenden verfügen über ausreichend Spezialwissen und fachliche sowie methodische Fertigkeiten, um Sachverhalte des Bewertungsgesetzes, des Erbschaftsteuergesetzes und des Grundsteuergesetzes zu strukturieren und lösungsorientiert zu bearbeiten.

Die Studierenden können grundsätzlich mit steuerstrafrechtlichen Fällen und dem steuerlichen Bußgeldverfahren umgehen.

Können - kommunikative Kompetenz
Die Studierenden identifizieren, konzeptualisieren und definieren neue und vorgegebene Probleme und Themen aus den Bereichen der Abgabenordnung, des Bewertungsgesetzes, der Erbschaftsteuer und der Grundsteuer und entwickeln dabei kreative Lösungsansätze.
Können - systemische Kompetenz
Die Studierenden wenden berufsbezogene Fertigkeiten und Techniken an, um Standardaufgaben und fortgeschrittene Aufgaben zu bearbeiten. Sie können mit Hilfe von Steuergesetzen, Verwaltungsanweisungen und Steuerrechtsprechung komplexe Sachverhalte aus den behandelten Rechtsgebieten auf dem aktuellen Rechtsstand lösen.

Die methodische Konzeption des Moduls stellt im Wesentlichen auf die Wissensvermittlung im Rahmen von Vorlesungen, kombiniert mit Übungselementen, ab. Die Inhalte werden den Studierenden vorgetragen und die Wissensvermittlung im Anschluss durch Formulierung von Fragen und die begleitende Bearbeitung von Beispielen überprüft. Die Teilnehmer sollen darüber hinaus komplexe Fallgestaltungen in Eigenarbeit lösen und vortragen können. Aufbau und Organisation der Finanzverwaltung und Finanzgerichte werden sowohl theoretisch erörtert als auch mit Hilfe von Exkursionen (z. B. zum Finanzgericht Münster, zum Finanzamt Münster bzw. Osnabrück) und der Simulation einer Gerichtsverhandlung mit Schwerpunkten im Bereich der AO (Festsetzungs-, Feststellungsverfahren, Schätzung, Betriebsprüfung) praktisch erfahrbar gemacht. Vorträge und Hinweise auf Aufsätze zur aktuellen Entwicklung der Rechtsprechung ergänzen und vertiefen die erworbenen Kenntnisse.

Umfassende Kenntnisse des Einkommen- und Bilanzsteuerrechts, aus dem Modul "Einkommen- und Bilanzsteuerrecht" des 1. Semesters.

Grundkenntnisse (Kompetenzausprägung A) im Bereich AO, BewG und ErbSt aus Zugangsprüfung.

Bei den Empfohlenen Vorkenntnissen im Studiengang Auditing, Finance and Taxation handelt es sich um Pflicht-Voraussetzungen, die von den Studierenden gemäß Referenzrahmen zu erbringen sind.

Nöcker, Gregor

• Ebner, Markus
• Briesemeister-Dinkelbach, Simone
• Nöcker, Gregor

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• Allgemein Preißer (Hrsg.) Die Steuerberaterprüfung Bd. 3, Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht, aktuelle Auflage, Stuttgart
  
  Zur AO, FGO, FVG:
• Ax, R./Große, T./Melchior, J., Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung, aktuelle Auflage, Stuttgart
• Birk, D., Steuerrecht, aktuelle Auflage, Heidelberg
• Eisele,D./Seßinghaus, C./Sikorski, R., Steuerkompendium, Band 2: Abgabenordnung/Finanzgerichts- ordnung, Erbschaftsteuer, Umsatzsteuer, aktuelle Auflage, Herne/Berlin
• Lammerding, Abgabenordnung FGO, aktuelle Auflage, Achim
• Preißer (Hrsg.), Die Steuerberaterprüfung Band 3, Verfahrensrecht u.a, aktuelle Auflage.
• Tipke, K./Lang, J., Steuerrecht, aktuelle Auflage, Köln
• Webel, Abgabenordnung, akutelle Auflage, Herne
• Rolletschke, Steuerstrafrecht, aktuelle Auflage, Köln
• Stahlschmidt, Steuerstrafrecht, aktuelle Auflage, München
  
  Zum BewG, Erbschaftsteuer, Grundsteuer:
• Dommermuth/Herrler/Huber-Jahn/Reyher/Seiler/Stobbe, Betriebliche Steuern, Bände 1 + 2, aktuelle Auflage, Stuttgart
• Grefe,C., Unternehmenssteuern, aktuelle Auflage, Ludwigshafen
• Scheffler, W., Besteuerung von Unternehmen, Bd. 1: Ertrag-, Substanz- und Verkehrsteuern, aktuelle Auflage, Heidelberg Meincke: ErbStG, aktuelle Auflage Schulz: ErbSt/SchSt, Grüne Reihe, aktuelle Auflage

Klausur 2-stündig

Kompetenzausprägung F (Bewertung)

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Nur Sommersemester

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