Unternehmensbesteuerung

22M0968

Master

Deutsch

4.0

nur Wintersemester

1 Semester

In Deutschland fehlt ein einheitliches Konzept zur Besteuerung unternehmerischer Tätigkeiten. Die Unternehmensbesteuerung ist vielmehr in die Fallgruppen Besteuerung von Einzelunternehmern, Mitunternehmerschaften und Körperschaften aufzuteilen. Besonderheiten ergeben sich durch gemischte Rechtsformen wie zum Beispiel die GmbH & Co. KG und die Betriebsaufspaltung, aber auch durch die Besonderheiten der Besteuerung von Unternehmensverbindungen. 

Den Studierenden sollen in diesem Modul vertiefende Kenntnisse der Unternehmensbesteuerung vermittelt werden.

Mit diesem Modul soll erreicht werden:
- Wissensvermittlung,
- Anwendung der Kenntnisse auf einzelne Sachverhalte,
- Analyse von komplexen Problemstellungen.

Die Wissensvermittlung erfolgt primär im Rahmen von Lehrveranstaltungen und der Analyse von Problemstellungen durch Eigenarbeit mit ergänzenden Diskussionen

Die Lehrinhalte umfassen die Wissensgebiete nach § 4 WiPrPrüfV und orientieren sich an dem im Referenzrahmen vorgegebenen Kompetenzniveau (Kompetenzausprägung F).

1. Besteuerung der gewerblichen Einkünfte, insbesondere der Personengesellschaften [10 Kontaktstunden]
     1.1 Laufende Besteuerung mit Einkommen- und Gewerbesteuer
     1.2 Sonderfälle, Aktuelle Rechtsprechung

2. Besteuerung der Kapitalgesellschaften [10 Kontaktstunden]
     2.1 Laufende Besteuerung mit Körperschaft- und Gewerbesteuer
     2.2 Besteuerung der Gesellschafterebene
     2.3 Sonderfälle, Aktuelle Rechtsprechung

3. Besonderheiten gemischter Rechtsformen und Unternehmensverbindungen [6 Kontaktstunden]
     3.1 GmbH & Co. KG
     3.2 Betriebsaufspaltung
     3.3 Konzernbesteuerung/Organschaft
     3.4 Sonstige

4. Unternehmenskauf und -verkauf [8 Kontaktstunden]
     4.1 Übertragung von Einzelunternehmen und Mitunternehmeranteilen
     4.2 Übertragung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
     4.3 Sonderfälle

5. Belastungsvergleiche verschiedener Rechtsformen [4 Kontaktstunden]
     5.1 Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsformwahl
     5.2 Einfluss der Besteuerung auf die Finanzierung

Der Arbeitsaufwand für das Modul umfasst insgesamt 120 Stunden (siehe auch "ECTS-Leistungspunkte und Benotung").

• Klausur

Klausur: siehe jeweils gültige Studienordnung

Die Anforderungen werden in der jeweiligen Veranstaltung konkretisiert.

Kenntnisse der Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer, insbesondere Kenntnisse der Gewinnermittlung (Kompetenzausprägung C des Referenzrahmens).

Bei den Empfohlenen Vorkenntnissen im Studiengang Auditing, Finance and Taxation handelt es sich um Pflicht-Voraussetzungen, die von den Studierenden gemäß Referenzrahmen zu erbringen sind.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, können komplexe Fälle aus dem Bereich der Unternehmensbesteuerung, insbesondere
dem Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht einer praxisnahen Lösung zuführen. Sie kennen die Besteuerungskonzepte der einzelnen - auch gemischten - Rechtsformen sowie die Ermittlungsschemata für die jeweiligen Bemessungsgrundlagen.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, verfügen über ein vertiefendes Wissen bezogen auf zentrale Fragen der Unternehmensbesteuerung. Zu den behandelten Schwerpunktthemen, wie z. B. verdeckte Gewinnausschüttungen, Organschaft, Liquidationsbesteuerung, haben sie detailliertes Wissen, das den
aktuellen Kenntnisstand widerspiegelt.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, können Handlungsempfehlungen für alternative Sachverhaltsgestaltungen abgeben. Sie
können mit Hilfe von Steuergesetzen, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung komplexe Sachverhalte lösen.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, können Steuerwirkungen komplexer Sachverhalte berechnen. Sie können Veranlagungssimulationen durchführen, mit deren Hilfe sie Aussagen über die steuerlichen Wirkungen betrieblicher Entscheidungen (z. B. Rechtsform/Finanzierung) treffen können.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, können die Steuerwirkungen der Sachverhalte aus dem Bereich der Unternehmensbesteuerung systematisieren und unter Verwendung adäquater Methoden kommunizieren. Sie bilden für komplexe Fragestellungen sachkundige Ermessensurteile und können mit Fachkollegen auf professionellem Niveau kommunizieren.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, besitzen die Fähigkeit, auf Basis der erworbenen Fachkenntnisse und den erlernten Arbeitstechniken praxisnahe Aufgaben zu bearbeiten, zu lösen und mündlich zu verteidigen.

Sie können Werturteile abgeben, Vergleiche heranziehen und richtige Schlussfolgerungen ziehen, sie können Prognosen erstellen und die eigenen Aussagen rechtfertigen.

Das Modul „Unternehmensbesteuerung“ weist einen fachlichen Bezug zu den Modulen „Einkommen- und Bilanzsteuerrecht“, „Abgabenordnung, Bewertungsgesetz und Erbschaftsteuer“, „Verkehrsteuern“ und „Internationale Besteuerung und Umwandlungsbesteuerung“ auf.

• Auditing, Finance and Taxation M.A. (01.03.2019)

• Auditing, Finance and Taxation mit Schwerpunkt Taxation (01.09.2020)

• Kiso, Dirk

• Kiso, Dirk
• Tanto, Olaf