Internationale Besteuerung und Umwandlungsbesteuerung

22M0970

Master

Deutsch

6.0

nur Wintersemester

1 Semester

Ein Unternehmen unterliegt im Laufe seines Bestehens Veränderungen. Es muss sich z. B. geänderten rechtlichen Rahmenbedingungen anpassen oder es ändert seine Zielsetzung bzw. Organisationsstruktur. Ohne zivil- und steuerrechtliche Sonderregelungen müsste ein Unternehmen in seiner ursprünglichen Rechtsform aufgegeben bzw. eine Gesellschaft liquidiert werden. Das Umwandlungssteuergesetz erlaubt die Vermeidung der Realisierung der stillen Reserven, indem es unter bestimmten Voraussetzungen die Übertragung der stillen Reserven auf den übernehmenden Rechtsträger zulässt. Die Studierenden sollen Risiken und Möglichkeiten der Umwandlungen auch ohne Abwicklung des übertragenden Rechtsträgers erkennen und praktikable Lösungen finden. 

Mit fortschreitender internationaler Verflechtung der Wirtschaft dehnen immer mehr Unternehmen ihre Geschäftsbeziehungen über die nationalen Grenzen aus. Die Besteuerung von internationalen Sachverhalten und Unternehmensumstrukturierungen ist somit für Unternehmen von zunehmender Bedeutung. Den Studierenden sollen in diesem Modul die zentralen Kenntnisse im Bereich der internationalen Ertragsbesteuerung von Unternehmen und Privatpersonen sowie der Besteuerung von Unternehmensumstrukturierungen im Rahmen des Umwandlungssteuergesetzes bzw. des Umwandlungsgesetzes vermittelt werden.

Die Lehrinhalte umfassen die Wissensgebiete nach §4 WiPrPrüfV und orientieren sich an dem im Referenzrahmen vorgegebenen Kompetenzniveau (Kompetenzausprägung F).

UMWANDLUNGSRECHT UND UMWANDLUNGSSTEUERRECHT [insgesamt 36 Kontaktstunden]

1. Einführungsveranstaltung zur Definition und Abgrenzung des Themengebiets Internationales Steuerrecht

2. Umwandlungssteuerrecht
    2.1 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft oder auf eine natürliche Person
    2.2 Verschmlezung von Kapitalgesellschaften
    2.3 Tausch von Anteilen an Kapitalgesellschaften 
    2.4 Spaltung von Kapitalgesellschaften 
    2.5 Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils in eine Kapitalgesellschaft 
    2.6 Einbringung von Betriebsvermögen in eine Personengesellschaft
    2.7 Formwechsel einer Personengesellschaft in den Einzelunternehmen
    2.8 Anwachsung
    2.9 Realteilung von Personengesellschaften 

3. Besteuerung der Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
    3.1 Unentgeltliche Übertragung
    3.2 Teilentgeltliche Überttragung
    3.3 Entgeltliche Übertragung

INTERNATIONALES STEUERRECHT (32 Kontaktstunden) 

1.  Einführungsveranstaltung zur Definition und Abgrenzung des Themengebiets Internationales Steuerrecht

2. Prinzipien des internationalen Steuerrechts
    2.1 Bedeutung und Begriff des internationalen Steuerrechts
    2.2 Prinzipien der Besteuerung
    2.3 Formen und Ursachen der Doppelbesteuerung
    2.4 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

3. Funktionsweise von Doppelbesteuerungsabkommen
     3.1 Bedeutung von Vertragsmustern
     3.2 Rechtliche Regelungen
     3.3 Systematik des OECD-MA       
     3.4. Aufgaben zur Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen

4. Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung - Besonderheiten für juristische Personen
     4.1 Anwendung der Vermeidungsmethoden bei juristischen Personen
     4.2 Ausgewählte Bereiche des Doppelbesteuerungsabkommens

5. Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung - Besonderheiten für natürliche Personen
    5.1 Kapitalerträge
    5.2 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
    5.3 Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)

6. Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA)
     6.1 Überblick
     6.2 Betriebsstätte
     6.3 Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA) im Einzelnen

7. Der Einfluss der internationalen Integration
     7.1 Steuerrechtliche Integrationsmaßnahmen der OECD (insb. BEPS)
     7.2 Steuerrechtliche Integrationsmaßnahmen der EU
     7.3 Überblick über die Unternehmensbesteuerung und ihre Belastungswirkungen in ausgewählten Staaten
     7.4 Weitere Reformüberlegungen und Entwicklungstendenzen

 8. Grundlagen des Außensteuergesetzes
     8.1 Zielsetzung und Gliederung des AStG
     8.2 Überblick über wichtige Bereiche des AStG
     8.3 Die Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) im Einzelnen

9. Inbound-Besteuerung – Ausländer mit wirtschaftlichen Interessen im Inland
     8.1 Einführung
     8.2 Grenzpendler
     8.3 Beschränkte Steuerpflicht

10. Verfahrensrechtliche Fragen bei Auslandssachverhalten

Der Arbeitsaufwand für das Modul umfasst insgesamt 180 Stunden (siehe auch "ECTS-Leistungspunkte und Benotung").

Die methodische Konzeption des Moduls stellt zunächst auf die Wissensvermittlung im Rahmen von Vorlesungen ab, die Anwendung der Inhalte wird zusammen mit den Studierenden anhand von Beispielen vertieft. Weiterhin erhalten die Studierenden komplexe Sachverhalte im Rahmen von Fallstudien, die zunächst selbstständig zu Hause gelöst werden sollen und später in der Lehrveranstaltung besprochen werden.

• Klausur

Klausur: siehe jeweils gültige Studienordnung

Die Anforderungen werden in der jeweiligen Veranstaltung konkretisiert.

Umfassende Fachkenntnisse der Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer, insbesondere Kenntnisse der Gewinnermittlung (Kompetenzausprägung C des Referenzrahmens).

Bei den Empfohlenen Vorkenntnissen im Studiengang Auditing, Finance and Taxation handelt es sich um Pflicht-Voraussetzungen, die von den Studierenden gemäß Referenzrahmen zu erbringen sind.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, kennen die Terminologien und Inhalte aller wesentlichen Bereiche des Umwandlungssteuerrechts und des Internationalen Steuerrechts. Sie können Unternehmensumstrukturierungen einschließlich der Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern und internationale Sachverhalte steuerlich einordnen und die steuerlichen Rechtsfolgen der Sachverhalte ableiten. Sie können die Rechtsfolgen alternativer Sachverhaltsgestaltungen vergleichen und Vorteilhaftigkeitsaussagen formulieren. Die Studierenden können sowohl verschiedene Lebenssachverhalte zu Kategorien zusammenfassen als auch für systematische Besteuerungsalternativen konkrete Beispiele geben.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, verfügen über ein vollständiges und integriertes Wissen bezogen auf die meisten Kerninhalte des Umwandlungssteuerrechts und der Internationalen Ertragsbesteuerung. Sie können die entgeltlichen und unentgeltlichen Übertragungsformen von Wirtschaftsgütern und Sachgesamtheiten eindeutig differenzieren und die maßgeblichen Rechtsfolgen ableiten.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, wenden die vermittelten Lehrinhalte an, um fortgeschrittene Aufgaben zu bearbeiten. Die Studierenden zeigen Kreativität in der Anwendung von Fachwissen auf praxisnahe Fallgestaltungen.  Sie arbeiten in vielfältigen berufsbezogenen Kontexten, die in einem hohen Maße nicht vorhersehbar und spezialisiert sind.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, verfügen über ausreichend Spezialwissen und fachliche sowie methodische Fertigkeiten, um Sachverhalte des Umwandlungssteuerrechts sowie des Internationalen Steuerrechts zu strukturieren und lösungsorientiert zu bearbeiten.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, identifizieren, konzeptualisieren und definieren neue und vorgegebene Probleme und Themen und entwickeln kreative Lösungsskizzen. Sie bilden für komplexe Fragestellungen sachkundige Ermessensurteile und können mit Fachkollegen auf professionellem Niveau kommunizieren.

Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, besitzen die Fähigkeit, auf Basis der erworbenen Fachkenntnisse und den erlernten Arbeitstechniken praxisnahe Aufgaben zu bearbeiten, zu lösen und mündlich zu verteidigen.

Sie können Werturteile abgeben, Vergleiche heranziehen und richtige Schlussfolgerungen ziehen, sie können Prognosen erstellen und die eigenen Aussagen rechtfertigen.

Das Modul "Internationale Besteuerung und Umwandlungsbesteuerung" weißte einen fachlichen Bezug zu den Modulen "Unternehmensbesteuerung", "Verkehrsteuern" und "Abgabenordnung-, Bewertungsgesetz und Erbschaftsteuer" auf.

• Auditing, Finance and Taxation M.A. (01.03.2019)

• Auditing, Finance and Taxation mit Schwerpunkt Taxation (01.09.2020)

• Tanto, Olaf

• Tanto, Olaf
• Stein, Klaus