Verkehrsteuerrecht: Umsatzsteuer/Zölle

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 28.0 vom 05.10.2021

22M1062

Transaction Taxes/VAT and Duties

Taxation (M.A.)

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Vermittlung von vertieften Kenntnissen im Bereich des Umsatzsteuerrechts, insbesondere im Rahmen der für Unternehmen relevanten Fragestellungen im internationalen Warenverkehr einschließlich zollrechtlicher Probleme. Ferner sollen formale Problemstellungen im Rahmen der Erfüllung unsatzsteuerlicher Verpflichtungen erkannt und gelöst werden.

• 1. Umsatzsteuer (35 Kontaktstunden);
  1.1 Gemeinschaftsrecht und einzelstaatliches Umsatzsteuerrecht, aktuelle Problemstellungen bei der Umsetzung der MwStSystemRL
  1.2 Steuerbarkeit,
  1.2.1 Leistungsaustausch/mangelnder Leistungsaustausch
  1.2.2 Lieferung,
  1.2.3 sonstige Leistungen,
  1.2.4 Abgrenzung, Haupt- und Nebenleistung
  1.2.5 Besonderheit bei Gutscheinen (Einzweck u. Mehrzweckgutscheine)
  1.2.6 Unternehmereigenschaft
  1.2.7 Umsatzsteuerliche Organschaft, Grundlagen, Zweifelsfragen bei der finanziellen, wirtschftlichen und organisatorischen Eingliederung, Einfluss der EuGH Rechtsprechung, Personengesellschaft als taugliches Organ
  1.2.8 Unternehmereigenschaft öffentlicher Unternehmen, Neuerungen durch § 2b UStG
• 1.3. Ausfuhr, innergemeinschaftliche Lieferung,
  1.3.1 Leistungsortbestimmung bei i.g. Lieferungen und i.g. Erwerb, umsatzsteuerliche Buch- und Belegnachweise
  1.3.2 Leistungsortbestimmung bei Ein- und Ausfuhr, umsatzsteuerliche und zollrechtliche Anforderungen
  1.3.2 Leistungsortbestimmung bei grenzüberschreitenden sonstigen Leistungen, reverse charge Verfahren
  1.4 Steuerfreie Umsätze
  1.4.1 Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug
  1.4.2 Verzicht auf die Steuerbefreiung
  1.5 Bemessungsgrundlagen insbesondere bei Entnahmentatbeständen
  1.6 Steuersatz
  1.6.1 regelmäßiger Steuersatz
  1.6.2 ermäßigter Steuersatz
  1.6.3 Besonderheit bei Steuersatzveränderungen
  1.7 Rechnungen und Rechnungsberichtigung
  1.7.1 Formale Rechnungsanforderungen
  1.7.2 Digitale Abrechnung
  1.8 Vorsteuerabzug und Vorsteuerausschluss
  1.8.1 Berichtigung des Vorsteuerabzugs
  1.8.2 Abgrundzung Vorsteuerabzugsberichtigung zur Sachleistungsentnahme
  1.9 Steuerentstehung, Steuerschuldner, Haftung für schuldhaft nicht abgeführte Steuer
  1.10 Besteuerungsverfahren, Besteuerungszeitraum,Rechnungslegungsverpflichtungen einschl. Regelungen im Europäischen Binnenmarkt
• 2. Zölle (5 Kontaktstunden)
  2.1 Europarecht und antionales Zollrecht
  2.2 Zollrechtliche Problemstellungen für die Exportwirtschft

Wissensverbreiterung
Die Studierenden der Hochschule Osnabrück, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, verfügen über ein - bezogen auf das Lehrgebiet/Fach - breit angelegtes allgemeines Wissen und sind sich der (Weiter-)Entwicklung und Veränderung von Wissen und Verstehen bewusst.
Wissensvertiefung

Können - instrumentale Kompetenz

Können - kommunikative Kompetenz

Können - systemische Kompetenz

Seminaristischer Unterricht und Behandlung von Fällen in Arbeitsgruppen und in Auswertung von Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Fachliteratur.

Kenntnisse des Umsatzsteuerrechts und des steuerlichen Verfahrensrechts aus dem Bachelorstudium.

Tonner, Norbert

• Tonner, Norbert
• Kramer, Marie Charlotte

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Hahn/Kortschak, Lehrbuch zur Umsatzsteuer, aktuelle AuflageRose/Watrin. Lehrbuch Umsatzsteuer, aktuelle AuflageWalkenhorst, Umsatzsteuer Übungsfälle aktuelle Auflage,Bundjes, umsatzsteuer Kommentar aktuelle AuflageEsskandari/Bick Praktiker-Kommentar Umsatzsteuer, aktuelle AuflageWitte, Lehrbuch des Zollrechts der Europäischen Union, Aktuelle Auflage

• Klausur 2-stündig
• Hausarbeit

Die Studierenden können komplexe Fragestellungen aus dem Bereich des für Unternehmen relavanten Umsatzsteuerrechts mit dem damit zusammenhängenden zollrechtlichen Fragen erörtern und praktikabel lösen.

1 Semester

Nur Wintersemester

Deutsch