Umwandlung: Umwandlungssteuerrecht / Grunderwerbsteuer

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 14.0 vom 10.03.2022

22M1067

Conversion: Reorganisation Tax / Land Transfer Tax

Taxation (M.A.)

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Bei Umstrukturierungen sind Umwandlungen von Gesellschaften und Einzelunternehmen an der Tagesordnung. Steuerliche Berater sollten diese Vorgänge kennen und die steuerlichen Folgen kennen. Da häufig auch Grundvermögen bei den Umwandlungsvorgängen mit umfasst ist, sind die parallel dazu stattfindenden grunderwerbsteuerlichen Folgen ebenfalls zu berücksichtigen.

Umwandlungssteuerrecht (32 Stunden)- Übertragungsmöglichkeiten - Verschmelzung von Kapitalgesellschaften- Verschmelzung von Kapitalgesellschaften auf Personengesellschaften - Verschmelzung mehrerer Kapitalgesellschaften - Spaltung von Kapitalgesellschaften- Formwechsel - Einbringung - Einbringung in eine Kapitalgesellschaft (§ 20 UmwStG) - Anteilstausch (§ 21 UmwStG)- Besteuerung des Anteilseigners (§ 22 UmwStG) und der übernehmenden Gesellschaft (§ 23 UmwStG)- Einbringung in eine Personengesellschaft (§ 24 UmwStG) Grunderwerbsteuer (8 Stunden)- Grundstücksbegriff- Steuerbare Erwerbsvorgänge - Grundtatbestand- Nebentatbestände- Ergänzungstatbestände- Verschaffung wirtschaftlicher Verwertungsbefugnis, § 1 Abs. 2 GrEStG - Änderung des Gesellschafterbestands einer grundbesitzenden Personengesellschaft, § 1 Abs. 2a GrEStG- Rechtliche Anteilsvereinigung/-übertragung bei Kapitalgesellschaften, § 1 Abs. 3 GrEStG- Wirtschaftliche Anteilsvereinigung, § 1 Abs. 3a GrEStG - Steuerbefreiungen- Allgemeine Befreiung, § 3 GrEStG- Besondere Befreiungen, § 4 GrEStG- Befreiungen bei Übergang von einer/auf eine Gesamthand, §§ 5, 6 GrEStG- Steuerbefreiungen bei Umstrukturierung im Konzern, § 6a GrEStG- Bemessungsgrundlage / Tarif - Steuerschuldner- Aktuelle Entwicklungen

Wissensverbreiterung
Die Studierenden kennen die Terminologien und Inhalte aller wesentlichen Bereiche des Umwandlungssteuerrechts . Sie können Unternehmensumstrukturierungen einschließlich der Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern und internationale Sachverhalte steuerlich einordnen und die steuerlichen Rechtsfolgen der Sachverhalte ableiten. Sie können die Rechtsfolgen alternativer Sachverhaltsgestaltungen vergleichen und Vorteilhaftigkeitsaussagen formulieren. Die Studierenden können sowohl verschiedene Lebenssachverhalte zu Kategorien zusammenfassen als auch für systematische Besteuerungsalternativen konkrete Beispiele geben.
Wissensvertiefung
Die Studierenden verfügen über ein vollständiges und integriertes Wissen bezogen auf die meisten Kerninhalte des Umwandlungssteuerrechts. Sie können die entgeltlichen und unentgeltlichen Übertragungsformen von Wirtschaftsgütern und Sachgesamtheiten eindeutig differenzieren und die maßgeblichen Rechtsfolgen ableiten.
Können - instrumentale Kompetenz
Die Studierenden verfügen über ausreichend Spezialwissen und fachliche sowie methodische Fertigkeiten, um Sachverhalte des Umwandlungssteuerrechts zu strukturieren und lösungsorientiert zu bearbeiten.
Können - kommunikative Kompetenz
Die Studierenden identifizieren, konzeptualisieren und definieren neue und vorgegebene Probleme und Themen und entwickeln kreative Lösungsskizzen
Können - systemische Kompetenz
Die Studierenden wenden die vermittelten Lehrinhalte an, um fortgeschrittene Aufgaben zu bearbeiten. Die Studierenden zeigen Kreativität in der Anwendung von Fachwissen auf praxisnahe Fallgestaltungen. Sie arbeiten in vielfältigen berufsbezogenen Kontexten, die in einem hohen Maße nicht vorhersehbar und spezialisiert sind.

Die Veranstaltung wird seminaristisch durchgeführt. Die Studierenden erarbeiten anhand ausgewählter Texte unterschiedliche Methoden des Fachgebiets und übertragen sie in Fallstudien auf betriebliche Anwendungsbeispiele.

Grundlagen in der Einkommensteuer und Körperschaftsteuer

Tillmann, Oliver

Tillmann, Oliver

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Schwedhelm, Die UnternehmensumwandlungHennrich, Umstrukturierung und SteuerrechtLinder/Jau, Handbuch zu Umstrukturierungen im SteuerrechtRödder, Umwandlungssteuergesetz Haritz et al, UmwandlungssteuergesetzSchmitt/Hörtnagel, Umwandlungsgesetz, UmwandlungssteuergesetzKrich, Grunderwerbsteuer im Konzern

• Klausur 2-stündig
• Hausarbeit

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