Steuerliches Verfahrensrecht / Missbrauchsbekämpfung / Steuerstrafrecht

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 18.0 vom 16.06.2022

22M1069

Procedural Tax Law/Anti-Avoidance-Rules/ Criminal Tax Law

Taxation (M.A.)

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In der Steuerberatung sind fundierte Kenntnisse des steuerlichen Verfahrensrechts unverzichtbar. Der internationale Steuerwettbewerb, zunehmende Verkomplizierung des Steuerrechts und durch den digitalen Wandel bedingte Flexibiltät von Unternehmen führt zu steuerlichen Vermeidungsstrategien. Als steuerlicher Berater sollte man die Möglichkeiten und Grenzen der Gestaltung kennen, insbesondere in der Beratung mittelständischer Unternehmen. Zum Know-how gehören nicht nur nationale Regelungen sondern auch der internationale Kontext (OECD, EU).

• A. Steuerliches Verfahrensrecht
  1. Aufgaben und Organisation von Finanzverwaltung
  2. Steuerschuldverhältnis
  3. Verwaltungsakt
  4. Ermittlungsverfahren / Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten
  5. Festsetzungs- und Feststellungsverfahren
  6. Korrektur von Verwaltungsakten
  7. Haftung für Steuerschulden
  8. Erhebungsverfahren
  9. Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
• 10. Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren, Klagen und Rechtsmittel im Steuerprozess
  
  B. Missbrauchsvermeidung im Steuerrecht
• 1. Grundstrukturen missbräuchlicher Steuergestaltung
• 2. Maßnahmen zur Missbrauchsbekämpfung a. Maßnahmen auf Ebene der OECD (Base Erosion and Profit Shifting-Aktionsprogramm)b. Maßnahmen der Europäischen Union c. Nationalstaatliche Maßnahmen (u.a. § 42 AO)
  
  C. Steuerstrafrecht
• 1. Grundbegriffe des Steuerstrafrechts
• 2. Steuerstraftaten
• 3. Steuerhinterziehung
• 4. Selbstanzeige
• 5. Leichtfertige Steuerverkürzung
• 6. Steuerordnungswidrigkeiten
• 7. Steuerstrafverfahren

Wissensverbreiterung
Die Studenten kennen die Terminologien und Inhalte aller wesentlichen Bereiche des Steuerstrafrechts und der verfahrensrechtlichen Vorschriften zur Missbrauchsvermeidung. Sie kennen die einschlägigen und üblichen Fälle und können internationale Sachverhalte steuerlich einordnen.
Wissensvertiefung
Die Studenten verfügen über ein vollständiges und integriertes Wissen bezogen auf die meisten Kerninhalte der Missbrauchsvermeidung und des Steuerstrafrechts.
Können - instrumentale Kompetenz
Die Studenten verfügen über ausreichend Spezialwissen und fachliche sowie methodische Fertigkeiten, um Sachverhalte des Verfahrensrechts und des materiellen Rechts auf dem Gebiet des Steuermissbrauchs (im weiteren Sinne) und der Steuerhinterziehung zu strukturieren und lösungsorientiert zu bearbeiten.
Können - kommunikative Kompetenz
Die Studierenden identifizieren, konzeptualisieren und definieren neue und vorgegebene Probleme und Themen und entwickeln kreative Lösungsskizzen.
Können - systemische Kompetenz
Die Studierenden wenden die vermittelten Lehrinhalte an, um fortgeschrittene Aufgaben zu bearbeiten. Die Studierenden zeigen Kreativität in der Anwendung von Fachwissen auf praxisnahe Fallgestaltungen. Sie arbeiten in vielfältigen berufsbezogenen Kontexten, die in einem hohen Maße nicht vorhersehbar und spezialisiert sind.

Die Veranstaltung wird seminaristisch durchgeführt. Die Studierenden erarbeiten anhand ausgewählter Texte unterschiedliche Methoden des Fachgebiets und übertragen sie in Fallstudien auf betriebliche Anwendungsbeispiele.

Tillmann, Oliver

Tillmann, Oliver

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Kofler et al., BEPS-HandbuchSinz et al., Verrechnungspreise: BEPS-Umsetzung in der PraxisOestreicher et al, Gewinnabgrenzung nach dem Authorised OECD ApproachWiese, Das Internationale Steuerrecht im Spannungsfeld zwischen Welthandel, Nationalstaat und DemokratieSchmidt, EStGTipke/ Kruse, AO/FGORatjen/Sager/Schimpf, Abgabenordnung und FinanzgerichtsordnungAx/Große/Melchior/Lotz/Ziegler, Abgabenordnung und FinanzgerichtsordnungPrusko, Steuerliche Missbrauchsvermeidung im Europäischen Binnenmarkt

Schaumburg, Internationales Steuerrecht

• Klausur 2-stündig
• Hausarbeit

1 Semester

Nur Sommersemester

Deutsch