Digitalisierung im Steuerrecht

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 10.0 vom 05.10.2021

22M1070

Digitalization in Tax Law

Taxation (M.A.)

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Der Berufsstand der Steuerberater muss sich mit der Digitalisierung im Steuerrecht und deren Folgen auseinandersetzen. Gegenstand der Veranstaltung sind neben verfahrensrechtlichen Aspekten der Digitalisierung Fragen der Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle, spezielle Bilanzierungsfragen der Digitalisierung der Einbettung des Steuerrechts in das e-Government sowie aktuelle Besteuerungsaspekte der Digitalisierung

1. Verfahrensrechtliche Aspekte der Digitalisierung
2. Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle
3. Spezielle Bilanzierungsfragen der Digitalisierung (zB Cloud-basierte Softwarelösungen etc.)
4. E-Government / Digitalisierung des Besteuerungsverfahrens
4.1. GoBD
4.2. Digitale Betriebsprüfung
5. Digitaler Finanzbericht
6. E-Bilanz
7. Digitale Buchhaltung / Elektronische Rechnungen
7.1. Voraussetzungen für elektronische Rechnungen (OCR, pdf/a, ZUGFerRD, XRECHNUNG)
7.2. Ersetzendes Scannen (RESI-Scann)/Verfahrensdokumentation/GoBD
7.3. Digitaler Workflow: Rechnungseingang – Verbuchung – Archivierung
8. Digitales Dokumentenmanagement: Papierloses Büro
9. Digitales Prozess-/Risikomanagement
9.1. Verfahrens- und Prozessdokumentation
9.2. Fristenkontrolle und elektronischer Bescheidabgleich
9.3. Vollmachtsdatenbank
9.4. IKS / Tax Compliance Management
10. Big Data
10.1. Nutzung von Business Intelligence als neues Geschäftsfeld der Steuerberatung
10.2. Zukunftstrends (Künstliche Intelligenz, etc.)
11. Planspiel

Wissensverbreiterung
Die Studierenden kennen die Terminologien und Inhalte aller wesentlichen Bereiche der Digitalisierung im Steuerrecht. Sie kennen die einschlägigen Vorschriften im Verfahrensrecht und materiellen Steuerrecht und können übliche praktische Umsetzungen rechtlich einordnen. Sie können die Rechtsfolgen alternativer Sachverhaltsgestaltungen vergleichen und Vorteilhaftigkeitsaussagen formulieren.
Wissensvertiefung
Die Studierende kennen Probleme sowie nationale/internationale Lösungsansätze der Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle und können diese bewerten. Sie können digitalisierungsspezifische Bilanzierungsfragen systematisch einordnen und tragfähigen Lösungen zuführen. Sie verfügen über umfassende verfahrensrechtliche Kenntnisse im Hinblick auf die Digitalisierung des Besteuerungsverfahrens.
Können - instrumentale Kompetenz
Die Studierenden haben vertieftes Wissen sowohl bzg. der Instrumente digitaler Betriebsprüfung als auch digitaler Prozessabläufe in den Unternehmen (Digitaler Finanzbericht, E-Bilanz, Elektronische Rechnung etc.), sie sind vertraut mit den Instrumenten des digitalen Risikomanagements
Können - kommunikative Kompetenz
Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, können die gewonnenen Erkenntnisse angemessen schriftlich und mündlich präsentieren. Sie können kohärent und überzeugend argumentieren und dabei auch die schnell voranschreitende aktuellen Entwicklungen im Bereich der Digitalisierung konsistent einbeziehen.
Können - systemische Kompetenz

VorlesungenSeminaristischer UnterrichtGruppenarbeitenReferateDiskussion von FallstudienGastvorträge

Grundlagen ErtragsteuerrechtGrundlagen Verkehrsteuerrrecht Grundlagen Bilanzsteuerrecht

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

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Hey (Hrsg.), Digitalisierung im Steuerrecht, DStJG Bd. 42, Verlag Otto Schmidt Althoff/Arnold/Jansen/Polka/Wetzel, E-Bilanz, Haufe-VerlagWirtz, Electronic Business, Springer/Gabler VerlagFreymuth, Der Steuerberater als Partner des KMU im digitalen ZeitalterTipke/ Kruse, AO/FGO; KommentarHarle/Nüdling/Olles, Die moderne Betriebsprüfung, NWB-Verlag

• Klausur 2-stündig
• Hausarbeit
• Mündliche Prüfung

1 Semester

Nur Sommersemester

Deutsch