Unternehmensbesteuerung

Kurzbeschreibung: Wirtschaftliche Entscheidungen werden in erheblichem Maße durch steuerliche Rahmenbedingungen beeinflusst. Kenntnisse der Besteuerung sind daher für Führungskräfte unabdingbar. Anwendungsfähige Kenntnisse sollen im Rahmen dieser Veranstaltung vermittelt werden; sie bildet zusammen mit den Teilmodulen Advanced Controlling, Bilanzierung und Finanzmanagement den Studienschwerpunkt Controlling und Finanzmanagement.

Lehrinhalte: Überblick über das deutsche Steuersystem. Einkommensteuer: Steuerpflicht, Veranlagungsformen, Spezifikation der Einkunftsarten, Ermittlung des zu versteuernden Einkommens; Grundzüge der Körperschaftsteuer, Gewerbe- und Umsatzsteuer; Besteuerung und Rechtsform - rechtsformabhängiger Steuerbelastungsvergleich; Einfluss der Besteuerung auf Investitions- und Finanzierungsentscheidungen; Besteuerung der freiberuflichen Ingenieurtätigkeit - Abgrenzung zur Besteuerung im Rahmen gewerblicher Betätigung.

Gliederung der Veranstaltung:
1. Grundlagen und Grundbegriffe des Steuerrechts (Abgabenordnung)
2. Einkommensteuer (Einkommensteuergesetz - EStG)
3. Körperschaftsteuer (Körperschaftsteuergesetz - KStG)
4. Umsatzsteuer (Umsatzsteuergesetz - UStG)
5. Sonstige Steuern: insb. Gewerbesteuer (GewSt), Grunderwerbsteuer

Lernergebnisse / Kompetenzziele: Wissensverbreiterung
Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, verfügen über grundlegende Kenntnisse der Besteuerung und sind in der Lage, wirtschaftlich-finanzielle Fragen auch unter steuerlichen Aspekten zu beurteilen.
Wissensvertiefung
Das vorhandene steuerliche Grundwissen wird durch die Einbeziehung sowohl der rechtlichen als auch der betriebs- und volkswirtschaftlichen Aspekte der Besteuerung im Bereich Unternehmensbesteuerung vertieft.
Können - instrumentale Kompetenz
Die Studierenden kennen die grundlegenden Zusammenhänge zwischen Besteuerung und Rechtsform und können Finanzierungs- und Investitionsentscheidungen auch unter steuerlichen Gesichtspunkten würdigen sowie steuerliche Optimierungen beurteilen.
Können - kommunikative Kompetenz
Die Studierenden können rechtsformabhängige Steuerbelastungsvergleiche vornehmen.
Können - systemische Kompetenz
Die Studierenden, die dieses Modul erfolgreich studiert haben, kennen die Grundlagen des deutschen Steuerrechts. Sie sind damit in der Lage, steuerliche Aspekte auch bei wirtschaftlichen Fragestellungen zu berücksichtigen und Führungsentscheidungen über Rechtsform, Standort, Investitionen und Finanzierung in das Entscheidungskalkül einfließen zu lassen.

Empfohlene Vorkenntnisse: Vorkenntnisse des Betrieblichen Rechnungswesens und der Betriebswirtschaftslehre

Lehrende

Lehr-/Lernkonzept

Workload Dozentengebunden
Std. Workload	Lehrtyp
18	Vorlesungen
2	Übungen
2	Prüfungen
Workload Dozentenungebunden
Std. Workload	Lehrtyp
50	Literaturstudium
23	Kleingruppen
30	Prüfungsvorbereitung

Literatur: Gesetze, Richtlinien, Kommentare, Internetquellen, Lehrbücher, insbesondere:

Grefe, C. (2019): Unternehmensteuern, 22. Auflage, Kiehl Verlag

Stobbe, T. (2019): Steuern kompakt, 16. Auflage, Verlag Wissenschaft & Praxis

Prüfungsleistung

Bemerkung zur Prüfungsform: Die Prüfungsform wird zu Beginn der Lehrveranstaltung durch die/den Lehrenden bekanntgegeben.

Prüfungsanforderungen: Die Studierenden sollen Kenntnisse der Besteuerung unternehmerischer Betätigung anwendungsbezogen unter Beweis stellen. Sie sollten insbesondere die Auswirkungen der Besteuerung auf unternehmerische Entscheidungen sowie auf die gewählte Rechtsform erkennen.